Mitä vähennyksiä vuokratulostavoi tehdä?

Julkaistu:

Ostin syksyllä sijoitusasunnon, mutta remontin vuoksi asunto on tänä vuonna vuokrattuna vain kuukauden. Remonttikulut ovat tänä vuonna huomattavasti suuremmat kuin asunnosta saamani vuokratulot. Miten tätä käsitellään verotuksessa?

Jos vähennän tämän vuoden vuokratuloista korjauskulut, suurin osa kuluista jää vielä vähentämättä. Voiko niitä vähentää seuraavana vuonna saaduista tuloista? Voiko asunnon ostamiseen ottamani lainan korot vähentää?

Vastaus: Tuloverolain mukaan vuokratulot ovat veronalaista pääomatuloa. Pääsääntö on, että pääomatuloista saa vähentää niiden hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot sekä pääsääntöisesti velkojen korot.

Kun luonnollisen henkilön tulonhankkimismenot, korkomenot ja muut pääomatuloista vähennettävät tappiot ovat suuremmat kuin verotettavat pääomatulot, erotus on pääomatulolajin tappio. Tappio vähennetään pääsääntöisesti seuraavan 10 verovuoden aikana pääomatulosta sitä mukaa kuin pääomatuloa syntyy.

Jos luonnollisen henkilön pääomatulot ovat tappiolliset eli pääomatuloissa on alijäämää, osan voi myös vähentää ansiotulosta suoritettavasta tuloverosta. Siltä osin kuin alijäämää ei vähennetä tuloverosta, se vahvistetaan pääomatulon tappioksi ja on vähennettävissä pääomatuloista seuraavan 10 vuoden aikana.

Korjauskulut katsotaan omaisuuden perusparannusmenoksi. Ne kuuluvat tuloverolain 47 §:n mukaan omaisuuden hankintamenoon.

Hankintameno vähennetään pääomatuloista vuosittain tehtävin poistoin, eikä koko summaa vähennetä yhden vuoden tuloista. Poistoissa noudatettavat säännöt ovat laissa elinkeinotulon verottamisesta. Lain 24 §:n mukaan useamman vuoden ajan tuloa kerryttävä tai säilyttävä meno vähennetään yhtä suurina vuotuisina poistoina.

Poistoja tehdään menon vaikutusajan, tai jos vaikutusaika on 10 vuotta pitempi, 10 vuoden aikana. Korjauskustannusten vaikutusaika todennäköisesti on 10 vuotta pitempi, joten korjauskustannukset vähennetään seuraavien 10 vuoden aikana kertyvistä pääomatuloista tehtävin tasasuuruisin vuotuisin poistoin. Lisäksi tehdään asunnon ostohinnasta vuotuiset poistot, eli kymmenesosa hinnasta vähennetään pääomatuloista seuraavan 10 vuoden ajan.

Koko huoneiston korjauskustannussumma siis jaksotetaan poistoina useammalle verovuodelle, aivan samoin kuin asunnon ostohintakin.

Sijoitusasunnon hankintaan otetun lainan korot ovat vähennyskelpoisia tulonhankkimisvelan korkoja. Tuloverolain 58 §:n mukaan pääomatuloista saadaan vähentää velkojen korot, jos velka kohdistuu veronalaisen tulon hankkimiseen.

Tulonhankkimisvelan käsite on laaja, joten vähennyskelvottomia korkoja ovat lähinnä vain esimerkiksi kulutusluottojen korot.

Asunnon vuokratuloista vähennetään siis hankintamenon poistona asunnon hinnan kymmenesosa, perusparannuskustannuksista aiheutuneista menoista samoin kymmenesosa sekä tulonhankkimisvelasta kertyneet korot ja mahdolliset muut kulut.

Jos vähennykset ovat suuremmat kuin pääomatulot, on ylimenevä vähennysten määrä pääomatulon tappio. Tappio vähennetään seuraavana vuonna. Pääomatulot saattavat olla tappiollisia usean vuoden ajan, joten kysyjän kannattaa käyttää hyväkseen myös alijäämähyvitysmahdollisuus ja vähentää osa pääomatulojen tappiosta ansiotuloista maksettavasta tuloverosta.

Kommentit

    Näytä lisää

    Näitä luetaan!
    1. 1

      Katso, kuinka arvokas kesämökkisi voi olla – kuntalista kertoo hinnat eri puolilla Suomea

    2. 2

      Tiedätkö, mitä oikeasti omistat? Syöpäsairaalla vaimolla oli käyttöoikeus muistisairaan miehensä tilille – maistraatti iski väliin

    3. 3

      Tiedätkö, mitä omaisuudellesi tapahtuu? 10 tärkeää neuvoa, joilla turvaat oman ja läheistesi talouden

    4. 4

      Sulatejuustokiista! Ratsastaako Lidl tunnetun tuotemerkin maineella?

    5. 5

      Stockmann lähti Venäjältä, mutta nimi säilyy: tavaratalot vain lisääntyvät

    6. 6

      Ryanair uhkaa perua lentonsa Britannian ja EU:n välillä, ellei brexitistä synny sopua

    7. 7

      Näin saat mökkisi arvon nousemaan – asiantuntijoiden 7 vinkkiä

    8. 8

      Pankilta ikävä yllätys espoolaismiehelle: kortti vanhenee yllättäen – ja todella huonoon aikaan

    9. 9

      Näiden kesämökkien hinnat ovat usein pielessä

    10. 10

      Tutkimus piirtää karua kuvaa Postista: ”Haluan omaehtoisesti irtisanoutua, että en joudu kohtaamaan sitä nöyryytystä”

    11. Näytä lisää
    1. 1

      Tiedätkö, mitä omaisuudellesi tapahtuu? 10 tärkeää neuvoa, joilla turvaat oman ja läheistesi talouden

    2. 2

      Sulatejuustokiista! Ratsastaako Lidl tunnetun tuotemerkin maineella?

    3. 3

      Katso, kuinka arvokas kesämökkisi voi olla – kuntalista kertoo hinnat eri puolilla Suomea

    4. 4

      Pankilta ikävä yllätys espoolaismiehelle: kortti vanhenee yllättäen – ja todella huonoon aikaan

    5. 5

      Tiedätkö, mitä oikeasti omistat? Syöpäsairaalla vaimolla oli käyttöoikeus muistisairaan miehensä tilille – maistraatti iski väliin

    6. 6

      Eläkkeelle ”armahdettu” Helena, 61, pettyi ostaessaan matkalippua: ”Olen täysin toisarvoisessa asemassa”

    7. 7

      Stockmann lähti Venäjältä, mutta nimi säilyy: tavaratalot vain lisääntyvät

    8. 8

      Ryanair uhkaa perua lentonsa Britannian ja EU:n välillä, ellei brexitistä synny sopua

    9. 9

      Spiegel: Saksalaisilla autonvalmistajilla kartelli 1990-luvulta lähtien – sopivat myös dieseleiden päästöistä

    10. 10

      Tutkimus piirtää karua kuvaa Postista: ”Haluan omaehtoisesti irtisanoutua, että en joudu kohtaamaan sitä nöyryytystä”

    11. Näytä lisää
    1. 1

      Tiedätkö, mitä oikeasti omistat? Syöpäsairaalla vaimolla oli käyttöoikeus muistisairaan miehensä tilille – maistraatti iski väliin

    2. 2

      S-ryhmän 60 prosentin ”happy hour” leviää koko maahan

    3. 3

      Ei mitään muutosta 43 vuodessa – suomalaisten suosikkijuoma maksaa lähes tismalleen yhtä paljon

    4. 4

      Katso, kuinka arvokas kesämökkisi voi olla – kuntalista kertoo hinnat eri puolilla Suomea

    5. 5

      Eläkkeelle ”armahdettu” Helena, 61, pettyi ostaessaan matkalippua: ”Olen täysin toisarvoisessa asemassa”

    6. 6

      Tässä ovat maailman suurimmat yritykset, joista et ole kuullutkaan – tiesitkö Lidlin takaa löytyvästä monimiljardööristä?

    7. 7

      Sulatejuustokiista! Ratsastaako Lidl tunnetun tuotemerkin maineella?

    8. 8

      Kuivan maan mökeillä on uusi, suuri ostajajoukko: ”Se on varasuunnitelma”

    9. 9

      1 200 euroa käteen ilman velvoitteita – huippuvirkamies lyttää perustulon: ”Nuorille karhunpalvelus”

    10. 10

      Näin säästät 100 euroa kuussa – katso 14 helppoa vinkkiä

    11. Näytä lisää