Mitä vähennyksiä vuokratulostavoi tehdä?

Ostin syksyllä sijoitusasunnon, mutta remontin vuoksi asunto on tänä vuonna vuokrattuna vain kuukauden. Remonttikulut ovat tänä vuonna huomattavasti suuremmat kuin asunnosta saamani vuokratulot. Miten tätä käsitellään verotuksessa?

Jos vähennän tämän vuoden vuokratuloista korjauskulut, suurin osa kuluista jää vielä vähentämättä. Voiko niitä vähentää seuraavana vuonna saaduista tuloista? Voiko asunnon ostamiseen ottamani lainan korot vähentää?

Vastaus: Tuloverolain mukaan vuokratulot ovat veronalaista pääomatuloa. Pääsääntö on, että pääomatuloista saa vähentää niiden hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot sekä pääsääntöisesti velkojen korot.

Kun luonnollisen henkilön tulonhankkimismenot, korkomenot ja muut pääomatuloista vähennettävät tappiot ovat suuremmat kuin verotettavat pääomatulot, erotus on pääomatulolajin tappio. Tappio vähennetään pääsääntöisesti seuraavan 10 verovuoden aikana pääomatulosta sitä mukaa kuin pääomatuloa syntyy.

Jos luonnollisen henkilön pääomatulot ovat tappiolliset eli pääomatuloissa on alijäämää, osan voi myös vähentää ansiotulosta suoritettavasta tuloverosta. Siltä osin kuin alijäämää ei vähennetä tuloverosta, se vahvistetaan pääomatulon tappioksi ja on vähennettävissä pääomatuloista seuraavan 10 vuoden aikana.

Korjauskulut katsotaan omaisuuden perusparannusmenoksi. Ne kuuluvat tuloverolain 47 §:n mukaan omaisuuden hankintamenoon.

Hankintameno vähennetään pääomatuloista vuosittain tehtävin poistoin, eikä koko summaa vähennetä yhden vuoden tuloista. Poistoissa noudatettavat säännöt ovat laissa elinkeinotulon verottamisesta. Lain 24 §:n mukaan useamman vuoden ajan tuloa kerryttävä tai säilyttävä meno vähennetään yhtä suurina vuotuisina poistoina.

Poistoja tehdään menon vaikutusajan, tai jos vaikutusaika on 10 vuotta pitempi, 10 vuoden aikana. Korjauskustannusten vaikutusaika todennäköisesti on 10 vuotta pitempi, joten korjauskustannukset vähennetään seuraavien 10 vuoden aikana kertyvistä pääomatuloista tehtävin tasasuuruisin vuotuisin poistoin. Lisäksi tehdään asunnon ostohinnasta vuotuiset poistot, eli kymmenesosa hinnasta vähennetään pääomatuloista seuraavan 10 vuoden ajan.

Koko huoneiston korjauskustannussumma siis jaksotetaan poistoina useammalle verovuodelle, aivan samoin kuin asunnon ostohintakin.

Sijoitusasunnon hankintaan otetun lainan korot ovat vähennyskelpoisia tulonhankkimisvelan korkoja. Tuloverolain 58 §:n mukaan pääomatuloista saadaan vähentää velkojen korot, jos velka kohdistuu veronalaisen tulon hankkimiseen.

Tulonhankkimisvelan käsite on laaja, joten vähennyskelvottomia korkoja ovat lähinnä vain esimerkiksi kulutusluottojen korot.

Asunnon vuokratuloista vähennetään siis hankintamenon poistona asunnon hinnan kymmenesosa, perusparannuskustannuksista aiheutuneista menoista samoin kymmenesosa sekä tulonhankkimisvelasta kertyneet korot ja mahdolliset muut kulut.

Jos vähennykset ovat suuremmat kuin pääomatulot, on ylimenevä vähennysten määrä pääomatulon tappio. Tappio vähennetään seuraavana vuonna. Pääomatulot saattavat olla tappiollisia usean vuoden ajan, joten kysyjän kannattaa käyttää hyväkseen myös alijäämähyvitysmahdollisuus ja vähentää osa pääomatulojen tappiosta ansiotuloista maksettavasta tuloverosta.

Kommentit

    Näytä lisää

    Näitä luetaan!
    1. 1

      Palkka 30 000 euroa/vuosi, koulutusta ei tarvita – yksi vaatimus autotehtaalla kuitenkin on

    2. 2

      TM: Autovero aleni – näin kävi autokaupan hintojen

    3. 3

      Näillä alueilla asuntojen arvo pomppasi eniten 10 vuodessa – katso lista

    4. 4

      Kauppaketjun toiminta uhattuna – osake sukeltaa

    5. 5

      Jopa 5500 euroa per asukas – katso paljonko kuntasi maksaa sote-palveluista

    6. 6

      Brassilihan vienti pysähtyi kuin seinään

    7. 7

      Uudenkaupungin autotehdas sai uuden ison tilauksen Mersulta – palkkaa tuhat uutta työntekijää

    8. 8

      Euroopan pörssit laajassa laskussa

    9. 9

      Esko Aho arvioimaan työvoiman liikkuvuutta

    10. 10

      Revenio sai myyntiluvan USA:han – osake harppasi

    11. Näytä lisää
    1. 1

      Palkka 30 000 euroa/vuosi, koulutusta ei tarvita – yksi vaatimus autotehtaalla kuitenkin on

    2. 2

      Autotehdas palkkaa yli tuhat – näin paljon he saavat palkkaa

    3. 3

      Uudenkaupungin autotehdas sai uuden ison tilauksen Mersulta – palkkaa tuhat uutta työntekijää

    4. 4

      Näkökulma: Muistatko, mikä on EU:n tärkein tavoite? Se on nimittäin toteutunut

    5. 5

      Näillä alueilla asuntojen arvo pomppasi eniten 10 vuodessa – katso lista

    6. 6

      Kauppaketjun toiminta uhattuna – osake sukeltaa

    7. 7

      Uudenlainen lentokone kehitteillä – lippujen hintoihin roima pudotus?

    8. 8

      ”Omat rahat menneet ja ehkä vieraatkin” – toimi näin, jos epäilet katalaa +44 -huijausta

    9. 9

      TM: Autovero aleni – näin kävi autokaupan hintojen

    10. 10

      Jättisummia käsittelevät yhä nuoremmat, ja tässä ovat seuraukset

    11. Näytä lisää
    1. 1

      Palkka 30 000 euroa/vuosi, koulutusta ei tarvita – yksi vaatimus autotehtaalla kuitenkin on

    2. 2

      Kiinalainen verkkokauppa koukuttaa – Suvi, 28: ”Haluan, että minulle on koko ajan tulossa paketteja”

    3. 3

      ”Omat rahat menneet ja ehkä vieraatkin” – toimi näin, jos epäilet katalaa +44 -huijausta

    4. 4

      S-ryhmän varasto suljetaan – 470 työpaikkaa vaarassa

    5. 5

      Wahlroos lahjoitti yli 60 miljoonan osakepotin perheenjäsenilleen – myi Sammon osakkeita yhden sentin hinnalla

    6. 6

      Uusi suomalainen nousi Forbesin miljardöörilistalle

    7. 7

      Bruce Oreck: Tätä Suomen suurinta ongelmaa Slush ja Supercell eivät ratkaise

    8. 8

      Autotehdas palkkaa yli tuhat – näin paljon he saavat palkkaa

    9. 9

      Sote-uudistus: Jopa 60 000 suomalaista voi saada tuhansia euroja kuukaudessa omaan käyttöön

    10. 10

      Suomeen nousee 34 hirsipäiväkotia, ja sijoittajat riehaantuivat – ”Sisäilmaongelmat ovat todellisia”

    11. Näytä lisää