Ulkomaille muuttavan kannattaa suunnitella verotuksensa huolella

Taloudelliset syyt ovat omiaan houkuttamaan ihmisiä ulkomaankomennuksille tai muusta syystä muuttamaan ulkomaille. Koska Suomen verotuksen taso on kansainvälisesti korkea, seuraa muutosta usein myös pääsy kevyemmän verotuksen piiriin.

Tuloverolakimme ei kuitenkaan tarjoa Suomessa yleisesti verovelvolliselle mahdollisuutta vapautua maksamasta veroa Suomeen muutoin kuin ulkomaantyön osalta, ja tällöinkin vain niin sanotun kuuden kuukauden säännön melko tiukkojen ehtojen toteutuessa. Siten monet pyrkivät saamaan itselleen edullisen verostatuksen. Useissa tilanteissa verotus nimittäin alenee sen seurauksena, että verovelvollinen katsotaan Suomen ja vieraan valtion välistä verosopimusta sovellettaessa vieraassa valtiossa asuvaksi. Toisinaan verotuksen olennainen huojeneminen edellyttää kuitenkin myös sitä, että verovelvollinen tulkitaan sisäisen lainsäädäntömme nojalla (tuloverolaki) olevan Suomessa rajoitetusti verovelvollinen.

Kansainväliset tilanteet tarjoavat monia merkittäviä verosuunnittelumahdollisuuksia. Samalla myös sudenkuoppia on runsaasti. Siten esimerkiksi työkomennukselle lähtijän kannattaa olla huolellinen, jottei avartavaksi ja tuottoisaksi arvioitu työskentely osoittaudu pettymykseksi.

Työntekijän tulee ensinnäkin aina edellyttää työnantajalta asianmukaisesti laadittua kirjallista työsopimusta, jossa myös verotusnäkökohdat on harkittu huolellisesti ottaen huomioon sekä lähtö- että kohdevaltion lainsäädäntö. Verosuunnittelua kannattaa hyödyntää myös palkan muodostumista punnittaessa.

Ulkomaille muuttavan tulee etujansa valvoakseen toimia aktiivisesti ja huolellisesti sekä Suomessa että ulkomailla. Esimerkiksi Suomeen annettavassa veroilmoituksessa on syytä nimenomaan mainita seikoista, joiden toivoo tulevan verotuksessa huomioitaviksi. Siten kannattaa esimerkiksi huomauttaa, että tiettyä verosopimuksen mukaista veroprosenttia sovelletaan yleisen veroprosentin sijasta. Oma verotus on samoin hyvä aina käydä tarkkaan läpi verotuksen valmistuttua.

Verovelvollisen on toimittava myös aktiivisesti, mikäli hänen on edullista saada mahdollisimman pian Suomessa rajoitetusti verovelvollisen status. Suomen kansalaista nimittäin pidetään Suomessa asuvana kolme vuotta muuttovuoden jälkeen, ellei hän pysty näyttämään niin sanottujen olennaisten siteiden tätä ennen katkenneen. On tosin tapauskohtaista, mikä käytännön vaikutus yleisellä tai rajoitetulla verovelvollisuudella kulloinkin on. Asialla on erityistä merkitystä esimerkiksi henkilön muuttaessa valtioon, jonka kanssa Suomi ei ole solminut verosopimusta.

Myös verosopimuksen soveltuessa tuloverolain mukaisella verostatuksella voi olla huomattava merkitys. Tämä voi paljastua varsin ikävällä tavalla: verovelvollinen huomaa yllätyksekseen joutuvansa maksamaan Suomeen merkittävän summan veroa esimerkiksi osakkeiden luovutusvoitoista. Taustalla saattaa olla tietämättömyys vaikkapa verosopimusmääräyksestä, jonka mukaan Suomessa yleisesti verovelvollista voidaan käytännössä verottaa Suomessa tavalliseen tapaan (muun muassa Sveitsin ja Saksan kanssa solmitut verosopimukset).

Onko asialle sitten jälkikäteen tehtävissä mitään? Tilanne saattaa taitavasti laaditun valituksen kautta päättyä onnellisesti. Yleensä tämäntyyppisissä valitusprosesseissa menestyminen edellyttää sitä, että esitetty näyttö on vakuuttavaa. Siten olisi varmempaa ja halvempaa kartoittaa oma tilanne huolellisesti jo muuttoa suunniteltaessa.

Uuden asuinvaltion sisäisestä verolainsäädännöstä on hyvä ottaa selvää etukäteen. Tämä tosin laiminlyödään valitettavan usein. Syynä lienee ainakin osittain se, ettei ymmärretä, kuinka paljon eri valtioiden verolainsäädännöt tosiasiassa poikkeavat toisistaan. Monet suomalaiset kenties kokevat, että verosuunnittelu on toteutettu jo ulkomaille muutolla sinänsä. Useimmiten näin ei kuitenkaan ole. Siten uuden asuinvaltion osalta tulee jo ennen lähtöä paneutua oman tulo- ja varallisuusrakenteen kannalta keskeisiin verokysymyksiin.

Muun muassa omaisuuden järkevän realisoinnin harkinnassa on suositeltavaa selvittää, olisiko verosäästöä saatavissa siirtämällä myynti ajankohtaan, jossa verotus tapahtuisi ainoastaan uudessa kotivaltiossa. Samassa yhteydessä tulisi perehtyä omaisuuden omistusaikaan sidottuihin verohuojennuksiin.

Toisaalta on muistettava, ettei Suomen verotus ole joka suhteessa kireätä. Tämä on syytä pitää mielessä ainakin silloin, kun voi itse päättää ulkomailla vietetyn ajan pituudesta. On nimittäin tilanteita, joissa kokonaisverorasituksen kannalta osoittautuu edullisemmaksi asua Suomessa kuin ulkomailla. Näin voi käydä esimerkiksi huomattavien osinkotulojen saajan harkitessa muuttoa maahan, jossa osingot verotetaan yhdessä muiden progressiivisesti verotettavien tulojen kanssa.

Hyvin toteutetussa verosuunnittelussa selvitetään tarkkaan etukäteen, miten ulkomaille muutto on omiaan vaikuttamaan omaan ja perheenjäsenten verotukseen. Kaiken tulon ja varallisuuden tulee olla tarkastelun kohteena. Kannattaa kiinnittää huomiota myös tulevaisuudessa mahdollisesti tapahtuviin omaisuuden realisointeihin sekä muihin omistusaseman muutoksiin. Asioiden kokonaisvaltainen arviointi johtaa onnistuneimpaan lopputulokseen.

Kommentit

    Näytä lisää

    Näitä luetaan!
    1. 1

      Haaveiletko vappulounaasta suosikkiravintolassa – ”Emme ole vuosiin pystyneet ottamaan uusia varauksia”

    2. 2

      1669 e/kk – katso 20 vähiten tienaavaa ammattia

    3. 3

      Perintövero voi iskeä ankarasti – katso 7 vinkkiä, joilla voit pienentää maksuja

    4. 4

      Näkökulma: Tästä syystä talouskasvu on vahvistunut edes vähän

    5. 5

      Uusi tulorekisteri otetaan käyttöön – mahdollistaa reaaliaikaisen verotuksen

    6. 6

      Lähdössä reissuun? Mieti minä päivänä tankkaat

    7. 7

      Sijoitusneuvonnassa ihmisellä ja robotilla on samat säännöt – mutta kumpi on luotettavampi?

    8. 8

      Yrittäjäperheen Joel Harkimo rynnistää politiikkaan – ”Joskus toivon, että olisin enemmän kuin isä”

    9. 9

      Colorado Bar & Grill -ravintolat vaihtavat omistajaa

    10. 10

      10 valoisaa merkkiä taloudesta: takseja ja samppanjaa

    11. Näytä lisää
    1. 1

      Haaveiletko vappulounaasta suosikkiravintolassa – ”Emme ole vuosiin pystyneet ottamaan uusia varauksia”

    2. 2

      Perintövero voi iskeä ankarasti – katso 7 vinkkiä, joilla voit pienentää maksuja

    3. 3

      Uusi tulorekisteri otetaan käyttöön – mahdollistaa reaaliaikaisen verotuksen

    4. 4

      Yrittäjäperheen Joel Harkimo rynnistää politiikkaan – ”Joskus toivon, että olisin enemmän kuin isä”

    5. 5

      Näkökulma: Tästä syystä talouskasvu on vahvistunut edes vähän

    6. 6

      Lähdössä reissuun? Mieti minä päivänä tankkaat

    7. 7

      Sijoitusneuvonnassa ihmisellä ja robotilla on samat säännöt – mutta kumpi on luotettavampi?

    8. 8

      1669 e/kk – katso 20 vähiten tienaavaa ammattia

    9. 9

      Colorado Bar & Grill -ravintolat vaihtavat omistajaa

    10. 10

      Sadat ovat saaneet ajokortin reilulla tonnilla – ”Tulokset näyttävät hyviltä”

    11. Näytä lisää
    1. 1

      Näistä merkeistä tiedät, ettet rikastu koskaan

    2. 2

      Perintövero voi iskeä ankarasti – katso 7 vinkkiä, joilla voit pienentää maksuja

    3. 3

      Kodin viemäri tukkeutui ja vesi nousi lattialle – asiakas hämmästyi, kun vakuutus ei korvannut

    4. 4

      Sijoittajat tulppana asuntomarkkinoilla – ”Yksi varasi 20 asuntoa”

    5. 5

      Eurojackpot-voitolla on kolme jakajaa – Epäuskottava sopimus voisi lohkaista siitä jättiverot

    6. 6

      Uskomus kalliista bensasta elää Suomessa – näin asia oikeasti on

    7. 7

      Uusi tulorekisteri otetaan käyttöön – mahdollistaa reaaliaikaisen verotuksen

    8. 8

      Maailman kallein lääke vedetään pois markkinoilta

    9. 9

      Haaveiletko vappulounaasta suosikkiravintolassa – ”Emme ole vuosiin pystyneet ottamaan uusia varauksia”

    10. 10

      277 miljoonan euron kohtalo ratkeaa Helsingissä torstaina klo 14 – ”vastuu myös Suomen valtiolla”

    11. Näytä lisää